第一章 總 則
第一條 為提高建設(shè)投資效益，保證工程質(zhì)量，有效控制和真實(shí)反映工程造價(jià)，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《教育部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)的意見》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合開云在線登錄實(shí)際，制定本辦法。
第二條 建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)，是指對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目從投資立項(xiàng)到竣工交付使用等各階段經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行監(jiān)督、控制、檢查和評(píng)價(jià)。其主要審計(jì)內(nèi)容包括建設(shè)項(xiàng)目投資估算、勘察設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)概算、施工預(yù)算、招投標(biāo)管理、合同管理、施工管理、竣工結(jié)算、財(cái)務(wù)決算等。
第三條 開云在線登錄建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)，由審計(jì)處或?qū)徲?jì)處與委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合實(shí)施，并出具審計(jì)（審核）報(bào)告。對(duì)審計(jì)中提出的加強(qiáng)和改進(jìn)管理的意見和建議，相關(guān)部門應(yīng)認(rèn)真研究落實(shí)。審計(jì)處應(yīng)加強(qiáng)對(duì)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的管理和監(jiān)督，按國(guó)家相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真制訂好委托協(xié)議。
第四條 建設(shè)工程項(xiàng)目指新建工程、改擴(kuò)建工程、修繕工程和綠化工程等項(xiàng)目。單項(xiàng)工程符合以下情形之一者，將實(shí)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)，并按本辦法具體執(zhí)行：
（一）單項(xiàng)工程造價(jià)大于20萬(wàn)元的基建工程，包括新建、改建和擴(kuò)建工程；
（二）開云在線登錄認(rèn)為有必要進(jìn)行跟蹤審計(jì)的其他工程項(xiàng)目。
第二章 相關(guān)部門和單位職責(zé)
第五條 審計(jì)部門的職責(zé)
（一）負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作的組織協(xié)調(diào)，處理跟蹤審計(jì)過(guò)程中遇到的問題；
（二）負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目可行性研究、投資估算、工程設(shè)計(jì)概算、招標(biāo)文件、施工合同、設(shè)計(jì)變更、工程洽商、工程進(jìn)度款的支付、設(shè)備材料價(jià)格、索賠費(fèi)用、竣工結(jié)算等進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)意見；
（三）定期參加有關(guān)工程項(xiàng)目建設(shè)工作例會(huì)，及時(shí)了解工程進(jìn)度、設(shè)計(jì)變更、工程洽商等與造價(jià)相關(guān)的信息；
（四）審查隱蔽工程項(xiàng)目，查驗(yàn)工程變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證情況，參與確定工程材料及設(shè)備價(jià)款，參與工程驗(yàn)收；
（五）做好社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的委托、管理和監(jiān)督工作，簽訂跟蹤詢公司提供的審計(jì)合同；對(duì)咨計(jì)報(bào)告進(jìn)行審查和確認(rèn)；
（六）審定最終的工程結(jié)算造價(jià)，出具審計(jì)意見書；
（七）詳細(xì)記錄跟蹤審計(jì)過(guò)程，收集整理跟蹤審計(jì)資料，及時(shí)歸檔；
（八）監(jiān)督相關(guān)部門的履行職責(zé)情況。
第六條 工程管理部門的職責(zé)
開云在線登錄工程管理部門在建設(shè)工程項(xiàng)目中除履行其正常的管理職責(zé)外，還應(yīng)履行以下職責(zé)：
（一）支持和配合審計(jì)部門開展全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作；
（二）向?qū)徲?jì)部門提供真實(shí)、完整的相關(guān)資料；
（三）及時(shí)通報(bào)工程建設(shè)過(guò)程中的有關(guān)情況，相關(guān)例會(huì)、關(guān)鍵部位的驗(yàn)收等環(huán)節(jié)應(yīng)提前通知審計(jì)部門參加；
（四）對(duì)工程設(shè)計(jì)變更、工程簽證、工程預(yù)決算等進(jìn)行初步審核；
（五）根據(jù)審計(jì)部門出具的審計(jì)意見及建議簽訂分包合同、購(gòu)貨合同及材料價(jià)格認(rèn)價(jià)單等；
（六）督促施工單位及其他單位認(rèn)真履行審計(jì)意見及建議，協(xié)助審計(jì)部門解決跟蹤審計(jì)過(guò)程中遇到的問題；
第七條 財(cái)務(wù)部門的職責(zé)
（一）支持和配合審計(jì)部門開展全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作；
（二）對(duì)工程款的支付嚴(yán)格把關(guān)，支付工程款時(shí)應(yīng)依據(jù)相關(guān)合同和審計(jì)付款意見核實(shí)后方可付款；
（三）配合審計(jì)部門做好基建工程財(cái)務(wù)決算審計(jì)，提供所需的相關(guān)資料；
（四）根據(jù)審計(jì)核準(zhǔn)的投資造價(jià)，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)。
第八條 社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)主要職責(zé)
（一）認(rèn)真遵守建設(shè)工程跟蹤審計(jì)工作內(nèi)容和程序要求，切實(shí)做好各個(gè)環(huán)節(jié)的審計(jì)工作，確保工作質(zhì)量；
（二）加強(qiáng)與開云在線登錄工程管理部門和施工單位的溝通與協(xié)調(diào)，對(duì)咨詢意見承擔(dān)法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
（三）接受開云在線登錄審計(jì)處的管理和監(jiān)督，工作完成后向?qū)徲?jì)處移交跟蹤審計(jì)資料。
第三章 主要內(nèi)容和方法
第九條 建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)階段跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容包括
（一）審查工程立項(xiàng)情況；
（二）審查項(xiàng)目設(shè)計(jì)投標(biāo)單位的資質(zhì)；
（三）會(huì)審設(shè)計(jì)方案；
（四）審查設(shè)計(jì)合同、勘察設(shè)計(jì)概算、施工預(yù)算；
（五）參與工程招標(biāo)工作，審查招標(biāo)文件、招標(biāo)攔標(biāo)值、招標(biāo)答疑文件；
（六）參與投標(biāo)單位的資格預(yù)審及考察；
（七）監(jiān)督招投標(biāo)工作的合法合規(guī)性。
第十條 建設(shè)項(xiàng)目施工階段，跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容包括
（一）檢查履行合同情況。檢查與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無(wú)違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應(yīng)檢查其真實(shí)性、合法性；
（二）檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況（中標(biāo)內(nèi)容、中標(biāo)金額）。檢查有無(wú)超出批準(zhǔn)概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購(gòu)置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本等問題；
（三）檢查內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。檢查工程管理部門是否建立健全并執(zhí)行了各項(xiàng)內(nèi)控制度。如工程簽證、驗(yàn)收制度；設(shè)備材料采購(gòu)、價(jià)格控制等制度；
（四）檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證、隱蔽工程、土方工程工程量手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時(shí)、完整、真實(shí)；
（五）檢查建設(shè)資金是否按照工程進(jìn)度付款，防止出現(xiàn)超付工程款；
（六）加強(qiáng)設(shè)備、材料價(jià)格控制，與工程管理部門等相關(guān)部門一起對(duì)設(shè)備、材料的價(jià)格進(jìn)行考察及價(jià)格洽商，防止從中加價(jià)。
第十一條 施工階段跟蹤審計(jì)的方法
（一）審計(jì)部門與被審計(jì)單位建立定期例會(huì)制度；
（二）要做好審計(jì)宣傳工作，使被審計(jì)單位了解跟蹤審計(jì)的程序、內(nèi)容及應(yīng)配合的要求，自覺接受審計(jì)；
（三）審計(jì)部門應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展、變更等真實(shí)情況，了解工程建設(shè)中涉及的有關(guān)技術(shù)問題，熟悉工程計(jì)量規(guī)則及有關(guān)費(fèi)用的測(cè)算辦法并且作好相關(guān)記錄；
（四）對(duì)隱蔽工程、土方工程、現(xiàn)場(chǎng)簽證、設(shè)計(jì)變更的跟蹤審計(jì)，施工單位應(yīng)通知開云在線登錄現(xiàn)場(chǎng)管理代表及監(jiān)理單位，并通過(guò)院方管理者通知審計(jì)部門參加；
（五）工程進(jìn)度款的審核與確定應(yīng)符合施工合同相關(guān)支付條款的要求，所套用的計(jì)價(jià)項(xiàng)目應(yīng)正確，工程量的核定應(yīng)與施工進(jìn)度狀況相一致，審核完成后由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽發(fā)工程進(jìn)度款審核報(bào)告；
（六）在實(shí)施跟蹤審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)經(jīng)常定期或不定期深入施工現(xiàn)場(chǎng)，檢查工程進(jìn)展情況，發(fā)現(xiàn)對(duì)工程造價(jià)有影響有關(guān)問題，及時(shí)糾偏，并對(duì)隱蔽工程進(jìn)行必要的記錄和拍片備查；
（七）審計(jì)部門應(yīng)積極參加工程管理方討論工程項(xiàng)目重大事項(xiàng)的會(huì)議，及時(shí)了解、掌握工程項(xiàng)目進(jìn)展情況，提出審計(jì)建議。工程項(xiàng)目管理部門應(yīng)積極支持審計(jì)處的工作，若遇重大設(shè)計(jì)變更或?qū)こ淘靸r(jià)影響較大的其他事項(xiàng)，工程管理方應(yīng)及時(shí)通知審計(jì)處參加有關(guān)會(huì)議，協(xié)助決策；
（八）在實(shí)施全過(guò)程跟蹤審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)部門審計(jì)成員應(yīng)撰寫日志，記錄跟蹤審計(jì)工作開展情況，并對(duì)跟蹤審計(jì)工作中的重要事項(xiàng)做出專業(yè)判斷，編制審計(jì)工作底稿，存檔備查；
（九）按照“跟蹤審計(jì)、快速反饋、及時(shí)糾偏、按月報(bào)告”的原則，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，定期或不定期地提出意見和建議。
第四章 跟蹤審計(jì)的程序
第十二條 工程項(xiàng)目準(zhǔn)備階段跟蹤審計(jì)的主要程序
（一）工程項(xiàng)目管理部門將立項(xiàng)情況、設(shè)計(jì)招標(biāo)文件、設(shè)計(jì)合同經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后送交審計(jì)部門，審計(jì)部門在10個(gè)工作日內(nèi)提出審計(jì)意見；
（二）工程項(xiàng)目管理部門會(huì)同審計(jì)部門對(duì)設(shè)計(jì)單位資質(zhì)進(jìn)行審查；
（三）審計(jì)部門審計(jì)設(shè)計(jì)概算、施工預(yù)算并參與設(shè)計(jì)方案會(huì)審；
（四）工程項(xiàng)目管理部門至少在招標(biāo)公告前20天向?qū)徲?jì)處提供招標(biāo)文件和攔標(biāo)值審計(jì)文件；
（五）工程項(xiàng)目管理部門與審計(jì)部門溝通，根據(jù)《湖南工業(yè)職院招標(biāo)管理辦法》及時(shí)開展招投標(biāo)工作。
第十三條 工程項(xiàng)目施工階段跟蹤審計(jì)的主要程序
（一）施工合同審計(jì)
1、工程項(xiàng)目管理部門擬訂施工合同后經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后報(bào)審計(jì)部門審計(jì)，審計(jì)部門在5個(gè)工作日內(nèi)提出審計(jì)意見；
2、工程項(xiàng)目管理部門根據(jù)審計(jì)意見，對(duì)施工合同進(jìn)行完善，按照合同管理辦法經(jīng)有關(guān)部門審簽后簽訂正式合同。
（二）隱蔽工程審計(jì)
1、施工單位應(yīng)在隱蔽工程封閉前2天書面通知工程項(xiàng)目管理部門及審計(jì)部門；
2、工程項(xiàng)目管理部門及審計(jì)部門查看后提出審計(jì)意見并簽字確認(rèn)；
3、工程項(xiàng)目管理部門根據(jù)審計(jì)意見，組織實(shí)施。
（三）大宗材料及設(shè)備采購(gòu)審計(jì)
1、建設(shè)施工過(guò)程中，需要甲、乙雙方確認(rèn)價(jià)格的材料和設(shè)備，在采購(gòu)或招標(biāo)采購(gòu)前，應(yīng)提前向工程項(xiàng)目管理部門及審計(jì)部門提供產(chǎn)品名稱、規(guī)格、性能指標(biāo)、暫估價(jià)格等資料；
2、工程項(xiàng)目管理部門及審計(jì)部門對(duì)上述資料進(jìn)行綜合評(píng)估，并參與材料設(shè)備的考察；
3、工程項(xiàng)目管理部門及審計(jì)部門經(jīng)考察和市場(chǎng)詢價(jià)后，提出材料設(shè)備的建議價(jià)格和相關(guān)意見；
4、采取校內(nèi)招標(biāo)采購(gòu)方式采購(gòu)的，審計(jì)部門參與招投標(biāo)的過(guò)程審計(jì)監(jiān)督；
5、工程項(xiàng)目管理部門或施工單位根據(jù)審計(jì)意見，認(rèn)真組織相應(yīng)材料設(shè)備采購(gòu)。
（四）工程進(jìn)度款審計(jì)
在審計(jì)結(jié)束前，工程預(yù)付款原則上不得超過(guò)合同價(jià)的80%。
（五）工程洽商、變更審計(jì)
1、施工單位以書面形式提出洽商、變更要求，提交有關(guān)變更費(fèi)用的書面材料，并附帶費(fèi)用預(yù)算書；
2、工程項(xiàng)目管理部門對(duì)洽商、變更費(fèi)用進(jìn)行初步審核，在3天內(nèi)提出審核意見；
3、審計(jì)部門對(duì)洽商、變更費(fèi)用進(jìn)行再次審核，在5天內(nèi)提出審計(jì)意見；
4、工程項(xiàng)目管理部門根據(jù)審計(jì)意見，與施工單位簽定正式的洽商變更資料，作為結(jié)算依據(jù)；
5、工程項(xiàng)目有變更、洽商價(jià)款的，應(yīng)召開工程項(xiàng)目專題會(huì)議決定，在落實(shí)追加經(jīng)費(fèi)后，要立項(xiàng)備案。
（六）工程索賠費(fèi)用審計(jì)
1、施工單位在索賠事項(xiàng)發(fā)生后14天內(nèi)提交“索賠申請(qǐng)報(bào)告書”并附相關(guān)資料；
2、工程項(xiàng)目管理部門對(duì)施工單位提交的報(bào)告進(jìn)行審核，在3天內(nèi)提出審核意見；
3、審計(jì)部門對(duì)工程項(xiàng)目管理部門提交的工程索賠費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)，在5天內(nèi)提出審計(jì)意見；
4、工程項(xiàng)目管理部門根據(jù)審計(jì)意見，按照國(guó)家和湖南省的有關(guān)規(guī)定，與施工單位商定索賠金額，作為工程結(jié)算依據(jù)。
第十四條 工程項(xiàng)目竣工結(jié)算階段跟蹤審計(jì)的主要程序
（一）施工單位在工程竣工驗(yàn)收后，在國(guó)家規(guī)定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)編制竣工結(jié)算送審報(bào)告；
（二）工程項(xiàng)目管理部門對(duì)施工單位上報(bào)的結(jié)算報(bào)告進(jìn)行初審，提出審核意見；提出審核意見后向?qū)徲?jì)部門提供施工單位竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料；
（三）委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行竣工結(jié)算審計(jì)；
（四）審計(jì)部門對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，出具審計(jì)意見；
（五）工程審計(jì)費(fèi)用根據(jù)以下規(guī)定執(zhí)行：
1、經(jīng)審計(jì)，單項(xiàng)工程核減率達(dá)15%以上（含15%）的，其審計(jì)費(fèi)用由施工單位承擔(dān)。
2、經(jīng)審計(jì)，單項(xiàng)工程核減率達(dá)10%（含10%）—14%的，其審計(jì)費(fèi)用由施工單位承擔(dān)80%，建設(shè)單位承擔(dān)20%。
3、經(jīng)審計(jì)，單項(xiàng)工程核減率達(dá)5%（含5%）—9%的，其審計(jì)費(fèi)用由施工單位承擔(dān)20%，建設(shè)單位承擔(dān)80%。
4、經(jīng)審計(jì)，單項(xiàng)工程核減率5%以下的，其審計(jì)費(fèi)用由建設(shè)單位承擔(dān)。
（六）工程項(xiàng)目管理部門按照審計(jì)意見與開云在線登錄財(cái)務(wù)處溝通，進(jìn)行竣工結(jié)算。
第十五條 在工程工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)部門應(yīng)在每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)完成審核后，出具相應(yīng)的審計(jì)意見作為結(jié)算依據(jù)。審計(jì)意見按審核時(shí)間、專業(yè)統(tǒng)一編號(hào)，由審核人簽字，經(jīng)審計(jì)處同意后，發(fā)送給建設(shè)項(xiàng)目管理、施工等相關(guān)單位。未經(jīng)審計(jì)簽字確認(rèn)的事項(xiàng)，不作為結(jié)算審計(jì)依據(jù)。
第五章 跟蹤審計(jì)的控制措施
第十六條 對(duì)施工單位實(shí)施經(jīng)濟(jì)措施。在項(xiàng)目施工階段，每月對(duì)施工進(jìn)度進(jìn)行檢查，并上報(bào)工程進(jìn)度報(bào)表。
第十七條 對(duì)施工單位工程實(shí)施技術(shù)措施。每項(xiàng)工程項(xiàng)目開工前建設(shè)單位組織一次圖紙會(huì)審。
第十八條 對(duì)施工單位工程實(shí)施合同措施。工程合同的簽定后，聯(lián)合工程部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門對(duì)合同的各項(xiàng)條款進(jìn)行檢查落實(shí)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。
第十九條 工程決算控制措施
（一）審查“工期、質(zhì)量、投資”三大控制目標(biāo)。審查其是否有效控制施工費(fèi)用，工程質(zhì)量是否達(dá)到合同約定，審查其工程項(xiàng)目交付使用是否真實(shí)完整，有無(wú)未完工程或偷工減料現(xiàn)象；
（二）審查工程量的真實(shí)準(zhǔn)確性，把握工程量計(jì)算關(guān)。工程竣工后根據(jù)竣工圖紙及其它相關(guān)資料以及現(xiàn)場(chǎng)情況，對(duì)工程量的準(zhǔn)確性進(jìn)行嚴(yán)格核實(shí)，確保工程量的真實(shí)準(zhǔn)確性；
（三）審查工程項(xiàng)目中建筑材料用量及價(jià)差的準(zhǔn)確性；
（四）審查工程項(xiàng)目的隱蔽工程記錄，變更簽證單，確定工程量的真實(shí)性。
第六章 跟蹤審計(jì)的有關(guān)制度
第二十條 建設(shè)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)過(guò)程中應(yīng)實(shí)施以下制度
（一）建立工程造價(jià)資料送審備案制度
工程實(shí)施過(guò)程中發(fā)生造價(jià)變更資料（主要包括：圖紙會(huì)審、工程洽商、設(shè)計(jì)變更、會(huì)議紀(jì)要、業(yè)務(wù)聯(lián)系單、分包合同、材料價(jià)格確認(rèn)單及相關(guān)的招標(biāo)文件）由工程項(xiàng)目管理部門及時(shí)報(bào)送審計(jì)部門備案；
（二）現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)人員列席相關(guān)例會(huì)制度
現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)人員要參加與工程造價(jià)有關(guān)的工程例會(huì)，了解和掌握工程施工過(guò)程中的實(shí)際情況；
（三）關(guān)鍵部位的隱蔽工程跟蹤審查制度
對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目中的關(guān)鍵部位的隱蔽工程，現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)人員應(yīng)經(jīng)常到施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘，核實(shí)是否與施工圖紙及有關(guān)變更洽商一致。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)認(rèn)真作好相關(guān)紀(jì)錄，重大問題應(yīng)及時(shí)與有關(guān)各方進(jìn)行協(xié)商處理；
（四）大宗暫估（定）價(jià)材料、設(shè)備價(jià)格的確認(rèn)審查制度
對(duì)于暫估（定）價(jià)材料、設(shè)備的跟蹤審計(jì)，要求施工方應(yīng)提前將采購(gòu)計(jì)劃報(bào)送監(jiān)理及工程管理部門，采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)注明材料、設(shè)備的名稱、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、計(jì)劃進(jìn)場(chǎng)時(shí)間及使用部位，由工程項(xiàng)目管理部門審核后報(bào)審計(jì)部門；
（五）索賠費(fèi)用審查制度
在發(fā)生索賠事件后，施工方應(yīng)及時(shí)通知開云在線登錄工程項(xiàng)目管理部門、審計(jì)部門，并按有關(guān)條款提交索賠報(bào)告，索賠意向書及索賠報(bào)告應(yīng)經(jīng)工程管理部門認(rèn)可后，送審計(jì)部門審查，跟蹤審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審核事實(shí)經(jīng)過(guò)，需要現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量的應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)，查驗(yàn)無(wú)誤后辦理簽認(rèn)手續(xù)；
（六）工程材料或進(jìn)度款審查制度
施工方或材料供應(yīng)商應(yīng)按合同規(guī)定向工程項(xiàng)目管理部門及時(shí)報(bào)送工程材料或進(jìn)度款（含工程預(yù)付款）支付申請(qǐng)，經(jīng)工程項(xiàng)目管理部門審核同意后送審計(jì)部門，審計(jì)部門原則上在5個(gè)工作日內(nèi)提出意見并出具付款意見書，財(cái)務(wù)部門依照付款意見書及相關(guān)合同進(jìn)行付款；
（七）建立往來(lái)文件、資料的收發(fā)登記和歸檔制度
在建設(shè)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)部門應(yīng)建立往來(lái)文件的收發(fā)登記和材料歸檔制度，應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)跟蹤審計(jì)階段各類往來(lái)文件的收發(fā)登記工作，對(duì)相關(guān)需要留存的資料復(fù)印分類整理，歸檔備案；
（八）審計(jì)部門的控制制度
在建設(shè)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)部門應(yīng)編寫項(xiàng)目《跟蹤審計(jì)日志》。
第七章 跟蹤審計(jì)紀(jì)律
第二十一條 對(duì)沒有按程序操作而確定施工單位的，將追究有關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人的責(zé)任。
第二十二條 審計(jì)部門及審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本辦法中規(guī)定的職責(zé)、內(nèi)容、程序?qū)ㄔO(shè)項(xiàng)目開展跟蹤審計(jì)。審計(jì)人員不遵守職業(yè)道德，濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守，按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分和處罰。
第八章 附 則
第二十三條 本辦法由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。
第二十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
